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研发费加计扣除的审核要点与风险防范 简介
【课程大纲】
一、研发费加计扣除的历史沿革及最新政策变化要点
1、研发费的历史沿革及最新比列调整
2、何为研发费负面清单？如何规避研发费负面清单？
3、真假研发的识别与判定
4、研发费加计扣除遇上不征税收入的税收规划
5、研发费加计扣除遇上弥补以前年度亏损的税收规划
二、研发费的加计扣除的归集范围及审核要点
1、人员人工费用的归集及风险防范
2、直接投入材料费用的归集及风险防范
3、固定资产折旧费用、无形资产摊销费用的归集及风险防范
4、新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费的归集及风险防范
5、其他相关费用的归集口径及计算口径的最新变化要点
三、委托研发的加计扣除要点及风险防控
1、委托境内研发的加计扣除要点及风险防控
2、委托境外研发的加计扣除要点及风险防控
3、研发费加计扣除留存备查资料及税收征管的审核要点
四、研发费辅助帐及汇总表的编制与风险防控
1、研发费辅助帐及汇总表的编制要点
2、研发人员的股权激励如何填写研发费辅助帐和汇总表
五、税务机关是如何识别“假研发”、“伪研发”的？
1、日常生产经营活动与研发活动的混同
2、研发费构成及趋势变动比例异常
【适宜人群】
公司法定代表人、财务负责人、税务经理、会计、办税人员、中介机构从业人员、税务征管人员、税务稽查人员等。
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